| |
Дата розміщення: 16.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ФОП Семеніхіна Юлія Олегівна |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
3118716361 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61183 м.Харків вул.Дружби Народів, 228-а, кв. 193 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4477, 29.09.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Незалежний аудитор Фізична особа - підприємець Семеніхіна Юлія Олегівна (код 3118716361) Місцезнаходження: Україна, 61183, Харківська обл., м. Харків, вул. Дружби Народів, 228-А, кв. 193 тел. (057)7 140 190 Фактична адреса: Україна, 61183, Харківська обл., м. Харків, вул. Дружби Народів, 228-А, кв. 193 тел. (057)7 140 190 Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, видане Аудиторською палатою України № 4477 від 29.09.2011 р., чинне до 29.09.2016 р. Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА" за 2014 рік за станом на 31.12.2014 року м. Харків Заголовок Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА" за 2014 рік за станом на 31 грудня 2014 року. Адресат. Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається для власників цінних паперів, управлінського персоналу підприємства та для Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Звіт щодо фінансової звітності 1. Вступний параграф 1.1. Основні відомості про емітента: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СИСТЕМА" Код за ЄРДПОУ- 00226537 Місцезнаходження: 61033, Харківська обл., місто Харків, вулиця Шевченка, будинок 317; Дата державної реєстрації 14.10.1994. Дати внесення змін до установчих документів: остання редакція статуту зареєстрована 07.04.2011 року. Основні види дiяльностi: вiдповiдно Довідки серії АА № 746221 з Єдиного державного реєстру підприємств та органiзацiй України (ЄДРПОУ) від 25.12.2012р. види діяльності за КВЕД: 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 77.32 Надання в оренду будівельних машин і устатковання 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля 77.33 Надання в оренду офісних машин і устатковання, в тому числі комп'ютерів 77.39 Надання в оренду інших машин, устатковання та товарів, н.в.і.у. 47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами 1.2.Опис аудиторської перевірки. Аудит було здійснено відповідно Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Міжнарод-ними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, Закону України "Про акціонерні товариства", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінан-сову звітність в Україні". Ці стандарти та законодавчі акти зобов'язують планувати i здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фiнансовi звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття iнформацiї у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання консолідованих фінансових звiтiв. Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення аудиторської думки. Аудитором перевірений повний пакет консолідованої фінансової звітності, а саме: " Баланс (Звіт про фінансовий стан) (форма №1) за станом на 31 грудня 2014 року; " Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (форма №2) за 2014 рік; " Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) (форма №3) за 2014 рік.; " Звіт про власний капітал (форма №4) за 2014 р.; " текстові примітки до річної консолідованої фінансової звітності за 2014 рік. Крiм фiнансової звiтностi перевiрцi пiдлягали засновницькi та реєстрацiйнi документи, наказ про облiкову полiтику, та iншi внутрiшнi нормативнi документи, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку (журнали-ордери, оборотно-сальдовi вiдомостi), матерiали iнвентаризацiї, а також вибiрково первиннi бухгалтерськi документи. Аудитором визначена прийнятнiсть концептуальної основи фiнансової звiтностi, яка застосована при складаннi консолідованої фiнансової звiтностi. Консолідована фiнансова звiтнiсть пiдготовлена управлiнським персоналом вiдповiдно до конкретної концептуальної основи фiнансової звiтностi i яка охоплює міжнародні стандарти фінансової звiтностi (МСФЗ), а також правовi вимоги, передбаченi Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року №996-ХIV. Товариство з врахуванням особливостей своєї дiяльностi на пiдставi вимог МСФЗ визначило облiкову полiтику та подання фiнансової звiтностi. Впродовж звітного року Товариство вело бухгалтерський облiк вiдповiдно до наказу про облiкову полiтику №1 від 05.01.2014р. У звiтному перiодi iстотних змiн в облiковiй полiтицi не було. Облiкова полiтика в основному забезпечує можливiсть надання користувачам консолідованої фiнансової звiтностi правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий та майновий стан пiдприємства, доходи, витрати та його фiнансовi результати. 2. Відповідальність управлінського персоналу за фінансові звіти Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення повного пакету консолідованих фінансових звітів у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення консолідованих фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 3. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є надання висновку щодо повного пакету консолідованих фінансових звітів на основі результатів аудиторської перевірки, що проведена у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Міжнародні стандарти аудиту вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Масштаб проведення аудиторської перевiрки - вибiркова перевiрка, у зв'язку з тим, що аудитор не спостерігав за проведенням річної інвентаризації активів та зобов'язань станом на 31.12.2014р. 4. Висловлення думки 4.1.Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. Аудитор не спостерігав за проведенням інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на початок та на кінець звітного періоду, оскільки ця дата передувала призначенню аудитора. Через обмежений термін робіт аудитор не мав змоги перевірити кількість основних засобів та товарно-матеріальних цінностей шляхом проведення альтернативних аудиторських процедур або іншим способом., та не мав змоги підтвердити суми заборгованостей та зобов'язань по деяким контрагентам шляхом отримання аудиторських доказів із зовнішніх джерел. Оскільки залишок запасів на початок періоду впливає на визначення результатів операцій, аудитор не мав змоги визначити, чи потрібні коригування результатів операцій на початок звітного періоду. Думка аудитора щодо фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2014 року модифікована внаслідок можливого впливу цього питання на порівнянність даних звітного періоду і відповідних показників. 4.2. Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", консолідовані фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан емітента станом на 31 грудня 2014 року згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності, складені та розкриті відповідно вимогам законодавства України і прийнятої облікової політики підприємства, міжнародних стандартів фінансової звітності. Звіт про інші правові та регуляторні вимоги 1. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Аудитором проведено розрахунок вартості чистих активів у відповідності із Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів згідно рішення ДКЦПФР від 17 листопада 2004 року № 485. Розрахункова вартість чистих активів (12291 тис.грн.) є більшою статутного капіталу (2892 тис. грн.). Це відповідає вимогам статті 155 п.3 Цивільного кодексу України. 2.Наявність суттєвих невідповідностей Наявності суттєвих невідповідностей між консалідованою фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансової звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") не встановлено. 3.Ризики суттєвого викривлення Iнформацiя, отримана внаслiдок застосування аналiтичних процедур, зiбраних доказiв, дає достатню впевненiсть у тому, що консолідована фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилок. Підпис аудитора Аудитор Ю.О.Семеніхіна Дата аудиторського висновку. 06 квітня 2015 р. Основні відомості про аудитора Фізична особа-підприємець Семеніхіна Юлія Олегівна. Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, видане Аудиторською палатою України № 4477 від 29.09.2011 р. Сертифікат аудитора № 006838, виданий 06.07.2011р. Аудиторською палатою України. Місце проживання - Україна, 61183, Харківська обл., м. Харків, вул. Дружби Народів, 228-А, кв. 193, Тел./факс: (057) 7140190.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: