ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НОВА СИСТЕМА"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до рiчної звiтностi за 2014рiк ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА", складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть ПАТ "СИСТЕМА" за рiк, який закiнчився 31 грудня 2014 року, пiдготовлена у повнiй вiдповiдностi з мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Фiнансова звiтнiсть ПАТ "СИСТЕМА" достовiрно вiдображає фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства. Фiнансова звiтнiсть ПАТ "СИСТЕМА" своєчасно вiдображає подiї: своєчасно означає можливiсть для осiб, якi приймають рiшення, мати iнформацiю вчасно, так, щоб ця iнформацiя могла вплинути на їхнi рiшення. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервної дiяльностi Товариства. Це судження керiвництва 'рунтується на розглядi фiнансового стану пiдприємства, поточних планiв, прибутковостi операцiй i доступу до фiнансових ресурсiв, а також на аналiзi впливiв фiнансової кризи на майбутнi операцiї Товариства. Залежностi вiд сезонностi немає. Фiнансова звiтнiсть ПАТ "СИСТЕМА" складена (крiм звiту про рух грошових коштiв) за принципом нарахування. У фiнансовiй звiтностi наданий кожний суттєвий клас подiбних статей. У фiнансовiй звiтностi активи та зобов"язання , дохiд та витрати не звернутi. Нацiональною одиницею України є гривня. Таким чином, функцiональною валютою i валютою представлення звiтностi для цiлей даної фiнансової звiтностi є гривня. Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй валютi з округленням усiх сум до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi припущення, що Товариство буде функцiонувати невизначено довго в майбутньому, це дає можливiсть передбачати реалiзацiю активiв та виконання всiх зобов"язань в ходi звичайної господарської дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть складена за методом iсторичної вартостi, за винятком основних засобiв та фiнансових iнструментiв, якi вiдображенi за справедливою вартiстю. ПАТ "СИСТЕМА" пiдготувало фiнансову звiтнiсть за 2014 рiк за формами, затвердженими Мiнiстерством фiнансiв України. ПАТ "Система" є засновником дочiрнiх пiдприємств ДП "Система - Електроапарат", ДП "Система - РЕУ" з 100% впливом, та ТОВ "Система - Енергосервiс" з 37% впливу. Дочiрнi пiдприємства ведуть самостiйну фiнансово-господарську дiяльнiсть, мають самостiйний баланс та самостiйно звiтують до податкових органiв та Головного управлiння статистики. Але згiдно вимог МСФЗ 10 ПАТ "Система" , який є материнським пiдприємством, повинно складати консолiдовану фiнансову звiтнiсть за рiк, яку необхiдно затвердити на загальних зборах акцiонерiв Товариства. Консолiдована фiнансова звiтнiсть - це фiнансова звiтнiсть групи, в якiй активи, зобов"язання, капiтал, дохiд, витрати i потоки грошових коштiв материнського пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств представленi як активи, зобов"язання, капiтал, дохiд, витрати та потоки грошових коштiв єдиного суб"єкта економiчної дiяльностi.Консолiдовану фiнансову звiтнiсть складає та подає суб"єкт господарювання, який є материнським пiдприємством. Ступiнь впливу на дочiрнi пiдприємства становить 100% i регулюється МСФЗ 10 та МСБО 27, а для ТОВ "Система - Енергосервiс" , де ступiнь впливу становить 37%, регулюється МСФЗ 28. До складу консолiдованої звiтностi згiдно МСФЗ входять наступнi форми: Консолiдований звiт про фiнансовий стан. Консолiдований звiт про сукупнi доходи, Консолiдований звiт про рух грошових коштiв. Консолiдований звiт про змiни у власному капiталi. Примiтки, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки. Процедура консолiдацiї фiнансової звiтностi проходить за принципами, що визначенi МСФЗ 10: Консолiдовану звiтнiсть готує та подає материнська компанiя; Перiод, за який складається фiнансова звiтнiсть материнського та дочiрнiх пiдприємств, повинен бути однаковим; Консолiдована фiнансова звiтнiсть складається з фiнансових звiтiв групи пiдприємств, якi використовують однакову облiкову полiтику для подiбних операцiй. Консолiдовану фiнансову звiтнiсть проводити в наступних етапах: Пiдготувати окремi фiнансовi звiти пiдприємств, якi входять до складу групи до процесу консолiдацiї, для цього треба визначити та виключити всi внутрiшньо груповi операцiї, що призводять до виникнення нереалiзованих прибуткiв та збиткiв внаслiдок вiдсутностi пе- ре продажу оборотних та необоротних активiв iншим суб"єктам за межi групи пiдприємств. Визначити суми нереалiзованих прибуткiв та збиткiв вiд внутрiшньо групових операцiй, а саме, вiд а) внутрiшньо групового продажу запасiв; б) внутрiшньогрупового продажу необоротних активiв - Розрахувати дохiд вiд участi в капiталi дочiрнiх пiдприємств. - Здiйснити аналiз вартостi iнвестицiй в дочiрнi пiдприємства. У процесi застосування облiкової полiтики керiвництвом ПАТ "СИСТЕМА" були зробленi певнi судження, крiм облiкових оцiнок, якi мають суттєвий вплив на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi. Такi судження, зокрема, включають правомiрнiсть припущення щодо безперервностi дiяльностi Товариства. Нижче приведенi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел оцiнки невизначеностi на дату балансу фiнансової звiтностi, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення змiн балансової вартостi активiв та зобов"язань протягом наступного фiнансового року. Українське законодавство щодо оподаткування та здiйснення господарської дiяльностi продовжує розвиватися та змiнюватися. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих, обласних та централь-них державних органiв влади та iнших органiв державного управлiння. Часто точка зору рiзних органiв на певне питання вiдрiзняється. Керiвництво ПАТ "СИСТЕМА" вважає, що Товариство дотримувалось всiх нормативних положень, i всi передбаченi чинним зако-нодавством податки та збори були нарахованi та сплаченi у повному обсязi. Водночас, iснує ризик того, що операцiї та iнтерпретацiї, що не були поставленi пiд сумнiв у минулому, можуть бути поставленi пiд сумнiв державними органами у майбутньому, хоча цей ризик зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред"явлених позовiв, що можуть бути пред"явленi, якщо такi взагалi iснують, або ймовiрнiсть будь-якого несприятливого результату. ПАТ "СИСТЕМА" постiйно перевiряє стан дебiторської та кредиторської заборгованостi, передплат, здiйснених постачальникам та iнших сум до отримання на предмет зменшення корисностi заборгованостi. Товариство використовує своє компетентне судження для оцiнки суми будь-яких збиткiв вiд зменшення корисностi у випадках, коли контрагент зазнає фiнансовi труднощi. До грошових коштiв Товариства та їх еквiвалентiв вiдносяться готiвковi та безготiвковi грошовi кошти та короткотермiновi високолiквiднi фiнансовi вкладення з первiсним термiном погашення до трьох мiсяцiв. Активи Товариства та iншi основнi засоби вiдображаються по первiснiй вартостi за вира-хуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Оцiнка строкiв корисного використання об"єктiв основних засобiв є предметом судження керiвництва та спецiалiстiв технiчних служб, яке формується з урахуванням досвiду експлуатацiї подiбних активiв та iнших об"єктивних факторiв. При встановленнi строкiв корисного використання основних засобiв враховується пропоноване використання, розрахункове технiчне старiння, фiзичний знос, умови гарантiй, а також фактичнi умови використання активiв. Основнi засоби перевiряються на предмет зменшення корисностi у тих випадках, коли обставини дають пiдстави припустити потенцiйне зменшення корисностi. Серед факторiв, якi Товариство вважає такими, що дають пiдстави для перегляду зменшення корисностi, є наступнi: значне падiння ринкових цiн, значне погiршення операцiйних результатiв у порiвняннi з попереднiми перiодами чи прогнозами; значнi змiни у використання активiв чи стратегiї бiзнесу, включаючи активи, щодо яких прийняте рiшення про поступове виведення з експлуатацiї, а також активи, якi є пошкодженими чи виведеними з експлуатацiї. ПАТ "СИСТЕМА" переглядає строки корисного використання основних засобiв щонайменше у кiнцi кожного фiнансового року. Якщо результат перегляду вiдрiзняється вiд попереднiх припущень, змiни вiдображаються в облiкових оцiнках у вiдповiдностi до МСБО8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових полiтиках та помилки". Цi оцiнки можуть мати вплив на залишкову вартiсть основних засобiв,вiдображену у звiтi про фiнансовий стан то амортизацiйнi витрати, якi вiдображенi у звiтi про сукупнi прибутки та збитки. Тест на знецiнення основних засобiв проводиться лише у разi, якщо є будь-якi фактори, що пiдтверджують iнформацiю, що могло статися знецiнення, або якщо необхiдно пiдтвердження, що основнi засоби облiковуються по вартостi, яка не перевищує їх ймовiрну вiдшкодовану вартiсть. Прийнята облiкова полiтика ПАТ "СИСТЕМА" вiдповiдає облiковiй полiтицi, яка була застосована в попередньому фiнансовому роцi, за виключенням нових стандартiв.Надання звiтностi по МСФЗ дозволить ПАТ "СИСТЕМА" надати достовiрну, надiйну, порiвнянну iнформацiю для збiльшення iнвестицiйної привабливостi. Професiйнi оцiнки та припущення. Складаючи фiнансову звiтнiсть, оцiнювати здатнiсть суб'єкта господарювання продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Складати фiнансову звiтнiсть на основi безперервностi, якщо тiльки управлiнський персонал не має намiрiв лiквiдувати суб'єкт господарювання чи припинити дiяльнiсть або не має реальної альтернативи таким заходам.Складати фiнансову звiтнiсть (крiм iнформацiї про рух грошових коштiв) за принципом нарахування. Подавати окремо кожний суттєвий клас подiбних статей. Подавати окремо статтi вiдмiнного характеру або функцiї, крiм випадкiв, коли вони є несуттєвими. У фiнансовiй звiтностi не згортати активи та зобов'язання або дохiд i витрати, якщо тiльки цього не вимагає або не дозволяє МСФЗ. Розкривати окремо активи i зобов'язання, а також дохiд та витрати. Згортання у звiтi про сукупнi доходи або у звiтi про фiнансовий стан чи в окремому звiтi про прибутки та збитки (якщо вiн подається), крiм випадкiв, коли згортання вiдображає сутнiсть операцiї чи iншої подiї, зменшує спроможнiсть користувачiв розумiти операцiї, iншi подiї та умови, що вiдбулися, й оцiнювати майбутнi грошовi потоки суб'єкта господарювання. Оцiнювання активiв iз вирахуванням резервiв (наприклад, резерв на знецiнення запасiв i сумнiвну дебiторську заборгованiсть) не є згортанням. Вважати суттєвою iнформацiю, якщо її вiдсутнiсть або неправильне подання може вплинути на рiшення, якi приймають користувачi на основi фiнансової iнформацiї. Суттєвiсть - це аспект доречностi, що 'рунтується на характерi або величинi (чи обох) статей, яких стосується ця iнформацiя у контекстi фiнансового. Для визначення суттєвостi окремих об'єктiв облiку, що вiдносяться до активiв, зобов'язань i власного капiталу пiдприємства встановити порiг суттєвостi величиною у 10% вiд пiдсумку вiдповiдно всiх активiв, всiх зобов'язань i власного капiталу. Для визначення суттєвостi окремих видiв доходiв i витрат встановити порiг суттєвостi 2% чистого прибутку (збитку) пiдприємства. При складаннi фiнансової звiтностi встановити кордон iстотностi в розмiрi 1 тис.грн. Прийняти вартiстю, за якою основнi засоби, нематерiальнi активи та iнвестицiйна нерухомiсть, вiдображаються, умовно справедливу вартiсть, яка є однiєю з надiйних оцiнок, ближчою до дати переходу на МСФЗ. Фiнансову звiтнiсть за рiк, який закiнчується 31 грудня 2014 року, пiдготувати на основi моделi облiку по умовно справедливiй вартостi придбання. Основним видом дiяльностi ПАТ "СИСТЕМА" згiдно Класифiкатору видiв економiчної дiяльностi є надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна. Iншими видами дiяльностi Товариства згiдно Класифiкатору видiв економiчної дiяльностi є надання в оренду будiвельних машин i устатковання, надання в оренду офiсних машин i устаткування, у тому числi комп"ютерiв , надання в оренду iнших машин, устаткування та товарiв, неспецiалiзована оптова торгiвля. Головний бухгалтер забезпечує i дотримується на пiдприємствi єдиних методологiчних норм бухгалтерського облiку, дотримується норм податкових законодавчих актiв України, складає та подає за термiнами по строку фiнансову, статистичну i податкову звiтнiсть, приймає участь в оформленнi документiв, що пов'язанi з недостачою, псуванням майна пiдприємства, а також при його лiквiдацiї. Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi проводити iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв i розрахункiв. Склад постiйно дiючої iнвентаризацiйної комiсiї встановлюється Наказом керiвника.Проводити iнвентаризацiю активiв i зобов'язань щороку перед складанням рiчної фiнансової звiтностi станом на 01 листопада року, за який складається фiнансова звiтнiсть. Використовувати наступнi МСФЗ: IFRS 1 First-time Adoption of International Financial Reporting Standards Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi IFRS 7 Financial instruments - opening Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї IFRS 13 Determination of fair value Оцiнка справедливої вартостi IAS 1 Presentation of Financial Statements Подання фiнансової звiтностi IAS 2 Inventories Запаси IAS 7 Cash Flow Statements Звiт про рух грошових коштiв IAS 8 Net Profit of Loss for the Period, Fundamental Errors and Changes in Accounting Policies Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки IAS 10 Events After the Balance Sheet Date Подiї пiсля звiтного перiоду IAS 12 Income Taxes Податки на прибуток IAS 16 Property, Plant and Equipment Основнi засоби IAS 17 Leases Оренда IAS 18 Revenue Дохiд IAS 19 Employee Benefits Виплати працiвникам IAS 26 Accounting and Reporting by Retirement Benefit Plants Облiк та звiтнiсть щодо програм пенсiйного забезпечення IAS 33 Earning Per Share Прибуток на акцiю IAS 38 Intangible Assets Нематерiальнi активи IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка МСФЗ 10 Consolidation financial statements Консолiдована фiнансова звiтнiсть IAS 40 Investment Property Iнвестицiйна нерухомiсть Звiтнiсть складати у вiдповiдностi з вимогами мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" зi змiнами та доповненнями, Законом України "Про внесення змiн до Закону України "Про акцiонернi товариства", Закону України "Про внесення змiн до Закону України "Про бухгалтерську звiтнiсть та фiнансову звiтнiсть в Українi". Змiна облiкової полiтики, змiна оцiнок, виправлення помилок. Змiна в облiковiй оцiнцi - це коригування балансової вартостi активу або зобов'язання чи суми перiодичного споживання активу, яке є результатом оцiнки теперiшнього статусу активiв та зобов'язань та пов'язаних з ними очiкуваних майбутнiх вигiд та зобов'язань. Змiни в облiкових оцiнках є наслiдком нової iнформацiї або нових розробок та, вiдповiдно, не є виправленням помилок. Змiнювати облiкову полiтику, тiльки якщо змiна: a) вимагається МСФЗ, або б) приводить до того, що фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та доречнiшу iнформацiю про вплив операцiй, iнших подiй або умов на фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi або грошовi потоки суб'єкта господарювання. Не вважати змiнами в облiкових полiтиках: a) застосування облiкової полiтики до операцiй, iнших подiй або умов, що вiдрiзняються за сутнiстю вiд тих, що вiдбувалися ранiше; та б) застосування нової облiкової полiтики до операцiй, iнших подiй або умов, якi не вiдбувалися ранiше або були несуттєвими. Облiковувати змiну в облiковiй полiтицi, яка є наслiдком першого застосування МСФЗ, вiдповiдно до конкретних положень перехiдного перiоду (якщо вони є в такому МСФЗ); та якщо змiнюється облiкова полiтика пiсля першого застосування МСФЗ, якi не мiстять конкретних положень перехiдного перiоду, застосовних до такої змiни або змiн в облiковiй полiтицi добровiльно, застосовується змiна ретроспективно.Унаслiдок невизначеностi, властивiй господарськiй дiяльностi, багато статей у фiнансових звiтах не можна оцiнити точно, а можна оцiнити лише попередньо. Попередня оцiнка пов'язана з судженням, що базується на найостаннiшiй наявнiй достовiрнiй iнформацiї. Можуть бути потрiбнi попереднi оцiнки: a) безнадiйних боргiв; б) старiння запасiв; в) справедливої вартостi фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань; г) строкiв корисної експлуатацiї активiв, що амортизуються, чи очiкуваної моделi споживання економiчних вигiд, утiлених у них; ') гарантiйних зобов'язань. Застосування об'рунтованої попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi. Проводити перегляд попередньої облiкової оцiнки, якщо вiдбуваються змiни обставин, на яких базувалася оцiнка, або внаслiдок нової iнформацiї чи бiльшого досвiду. За своїм характером перегляд оцiнок не стосується попереднiх перiодiв та не є виправленням помилки. Змiну застосованої основи оцiнки вважати змiною облiкової полiтики, а не змiною облiкової оцiнки. Якщо важко розрiзняти змiну облiкової полiтики та змiну облiкової оцiнки, змiна вважається змiною облiкової оцiнки. Вплив змiни облiкової оцiнки визнавати перспективно, включаючи його у прибуток або збиток: a) у перiодi, коли вiдбулася змiна, якщо змiна впливає лише на цей перiод; б) у перiодi, коли вiдбулася змiна, та у майбутнiх перiодах, якщо змiна впливає на них разом. Тiєю мiрою, якою змiна в облiковiй оцiнцi приводить до змiн в активах та зобов'язаннях або стосується статтi власного капiталу, її визнавати шляхом коригування балансової вартостi вiдповiдного активу, зобов'язання або статтi власного капiталу в перiодi, коли вiдбулася змiна. Виправляти суттєвi помилки попереднього перiоду ретроспективно в першому комплектi звiтiв, затверджених фiнансових до випуску пiсля їх виявлення шляхом: a) перерахування порiвнюваних сум за поданий попереднiй перiод (перiоди), у якому вiдбулася помилка, або б) перерахування залишкiв активiв, зобов'язань та власного капiталу на початок перiоду за найперший з поданих попереднiх перiодiв, якщо помилка вiдбулася до першого з поданих попереднiх перiодiв. Якщо в процесi складання фiнансових звiтiв рекласифiкацiї i перегляду оцiнок, помилок у застосунку загальних принципiв бухгалтерського облiку не було, надана iнформацiя в звiтностi може бути застосована надалi для порiвнянностi у фiнансової звiтностi. Подiї пiсля звiтного перiоду - це сприятливi та несприятливi подiї, якi вiдбуваються з кiнця звiтного перiоду до дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску. Можна визначити два типи подiй: а) подiї, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду (подiї, якi вимагають коригування пiсля звiтного перiоду); та б) подiї, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування пiсля звiтного перiоду). Суб'єктовi господарювання слiд коригувати суми, визнанi в його фiнансовiй звiтностi, для вiдображення подiй, якi вимагають коригування пiсля звiтного перiоду. Грошовi кошти i їх еквiваленти. Грошовi кошти i короткостроковi депозити у бухгалтерському балансi включають грошовi кошти у банках i в касi, а також короткостроковi депозити з первинним термiном погашення 3 мiсяцi або менш. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв, грошовi кошти i їх еквiваленти ПАТ "СИСТЕМА" складаються з грошових коштiв у банках i в касi. Активи виробничi i iншi основнi засоби Основнi засоби - це матерiальнi активи, якi призначенi для використання в процесi надання послуг, при наданнi в оренду або в адмiнiстративних цiлях, якi передбачаються до використання впродовж бiльш нiж одного звiтного перiоду. Пiдприємство може переоцiнювати об"єкт основних засобiв, якщо залишкова вартiсть об"єкту значно вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату балансу. Сума дооцiнки залишкової вартостi об"єкту основних засобiв включається до складу додаткового капiталу,а суму уцiнки - до складу витрат. При цьому слiд враховувати, що будiвлi, споруди та передаючi засоби можне переоцiнювати тiльки незалежний оцiнщик, а iншi основнi засоби може переоцiнювати комiсiя пiдприємства.Необоротнi матерiальнi активи, пов'язанi з основною дiяльнiстю i iншi основнi засоби вiдображаються за первинною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд знецiнення.Первинна вартiсть активу складається з цiни придбання або вартостi будiвництва, витрат, безпосередньо пов'язаних з введенням активу в експлуатацiю, первинної оцiнки зобов'язання по виведенню iз експлуатацiї i витрат по позиках для активiв, що вiдповiдають критерiям капiталiзацiї. Цiна придбання або вартiсть будiвництва є сумою сплачених коштiв i справедливої вартостi iншої винагороди, наданої за придбання активу. Капiталiзована вартiсть фiнансової оренди також включається до складу основних засобiв. Витрати на повсякденне технiчне обслуговування об'єкту основних засобiв признаються у складi збитку у мiру їх виникнення.Актив списується з балансу в якостi об'єкту основних засобiв при його вибуттi, у тому випадку, якщо прийнято рiшення про припинення його використання, якщо не очiкується економiчних вигод вiд його використання, при реклассифiкацiї в актив, що утримується для продажу.Прибуток або збитки, що виникають вiд вибуття або реалiзацiї об'єкту основних засобiв, визначаються як рiзниця мiж оцiночною вартiстю чистих надходжень вiд вибуття i балансовою вартiстю активу i признаються в звiтi про прибутки i збитки. Термiни корисного використання основних засобiв. Оцiнка термiнiв корисного використання об'єкту основних засобiв формується з урахуванням досвiду експлуатацiї аналогiчних активiв i iнших чинникiв. При визначеннi термiну корисного використання об'єкту враховується передбачуване використання, розрахункове технiчне застарiвання, фiзичний знос, умови надання гарантiй, а також фактичнi умови використання активу. Змiна будь-яких з вказаних умов або оцiнок може привести до коригування норм амортизацiйних вiдрахувань в майбутнiх перiодах, що може вплинути на величину прибутку, вiдбитого у фiнансовiй звiтностi.Термiни корисного використання об'єктiв основних засобiв визначаються комiсiєю ПАТ "СИСТЕМА". Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйною власнiстю визнаються власнi або орендованi на умовах фiнансової оренди земельнi дiлянки, будiвлi, споруди, якi розташовуються на землi, що утримуються з метою отримання орендних платежiв та/або збiльшення власного капiталу, а не для виробництва та поставки товарiв, надання послуг, адмiнiстративної цiлi або продажу в процесi звичайної дiяльностi.Визнання iнвестицiйної власностi в якостi активу робиться, якщо iснує вiрогiднiсть припливу в компанiю майбутнiх економiчних вигод.Первинна оцiнка робиться за первинною вартiстю, включаючи витрати по угодi. Подальшi витрати пiсля визнання об'єкту iнвестицiйної власностi вiдносяться на витрати, якщо вони не призводять до збiльшення економiчних i можуть бути надiйно оцiненi.Iнвестицiйна власнiсть вiдобажається у фiнансовiй звiтностi на дату балансу за первiсною вартiстю, яка зменшена на суму нарахованої амортизацiї.Вибуття об'єкту iнвестицiйної власностi робиться, коли бiльше не передбачається отримання пов'язаних з ним економiчних вигод. Амортизацiя. Проводить щорiчну оцiнку термiнiв корисного використання основних засобiв, i у разi, якщо очiкуванi термiни корисного використання вiдрiзняються вiд вже використовуваних, проводиться вiдповiдна змiна в облiку вiдповiдно до очiкувань.Необоротнi матерiальнi активи, пов'язанi з основною дiяльнiстю амортизуються прямолiнiйним методом до лiквiдацiйної вартостi впродовж термiну їх корисного використання. Нарахування амортизацiї починається з моменту готовностi основних засобiв до введення в експлуатацiю.На землю i об'єкти незавершеного будiвництва амортизацiя не нараховується.Амортизацiя об'єктiв основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом до лiквiдацiйної вартостi впродовж термiну їх корисного використання.Амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi нараховується за допомогою прямолiнiйного методу з урахуванням термiну корисного використання.Лiквiдацiйною вартiстю основних засобiв вважається нульова вартiсть.Амортизацiя не нараховується упродовж перiоду будiвництва та в перiод пiдготовки об"єкту до введення в експлуатацiю.Нарахування амортизацiї починається з мiсяця, наступного за мiсяцем, у якому актив став придатним для використання. Нарахування амортизацiї активу припиняється, починаючи з бiльш ранньої з двох дат: дати переводу до складу активiв, призначених для продажу або дати припинення визнання активу.Нарахування амортизацiї не припиняється у разi простою активу або припинення активного використання активу, за винятком випадкiв, коли актив повнiстю амортизований.Термiни корисного використання (в роках) з класифiкацiєю по основних засобах (по типах) наведенi нижче: Групи Мiнiмально допустимi строки корисного використання, рокiв група 1 - земельнi дiлянки - група 2 - капiтальнi витрати на полiпшення земель, не пов'язанi з будiвництвом 15 група 3 - будiвлi, 20 споруди, 15 передавальнi пристрої 10 група 4 - машини та обладнання 5 з них: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов'язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов'язанi з ними комп'ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, та/або програм, якi визнаються нематерiальним активом), iншi iнформацiйнi системи, комутатори, маршрутизатори, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (в тому числi стiльниковi), мiкрофони i рацiї, вартiсть яких перевищує 2500 гривень 2 група 5 - транспортнi засоби 5 група 6 - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 4 група 7 - тварини 6 група 8 - багаторiчнi насадження 10 група 9 - iншi основнi засоби 12 група 10 - бiблiотечнi фонди - група 11 - малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - група 12 - тимчасовi (нетитульнi) споруди 5 група 13 - природнi ресурси - група 14 - iнвентарна тара 6 група 15 - предмети прокату 5 група 16 - довгостроковi бiологiчнi активи 7 На малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, що мають термiн корисного використання бiльше одного року та вартiсть меншу за 2500,00 грн., нараховується знос в розмiрi 50% первiсної вартостi у момент передачi таких об"єктiв в експлуатацiю, при вибуттi нараховується друга половина амортизацiї необоротного активу. Витрати на ремонт (тривалiстю менше 12 мiсяцiв) i технiчне обслуговування вiдносяться на витрати у мiру їх виникнення. Витрати по замiнi iстотних деталей i компонентiв основних засобiв капiталiзуються з одночасним списанням замiнюваних вузлiв. Прибутки i збитки, що виникають унаслiдок замiни основних засобiв, вiдображаються в Звiтi про сукупнi доходи у мiру виникнення. Капiтальний ремонт i вiдновлення. Витрати на капiтальний ремонт i переобладнання включають вартiсть замiнюючих активiв або частин активiв, вартiсть проведення технiчних оглядiв i вартiсть капiтального ремонту. Якщо актив або частина активу, яка амортизувалася окремо i не пiддається списанню, замiнюється i iснує вiрогiднiсть того, що ПАТ "СИСТЕМА" в майбутньому отримає економiчнi вигоди, пов'язанi з цим об'єктом, то витрати капiталiзуються. Якщо частина активу не вважалася окремим компонентом, вартiсть замiщення використовується для визначення балансової вартостi замiнюваних активiв, яка вiдразу ж списується. Витрати на проведення оглядiв, пов'язанi з програмами капiтального ремонту, капiталiзуються i амортизуються впродовж перiоду до проведення наступного огляду. Витрати на усi iншi роботи по технiчному обслуговуванню вiдносяться на витрати у мiру їх виникнення. Знецiнення нефiнансових активiв. На кожну звiтну дату визначати, чи є ознаки можливого знецiнення активу. Ознаками знецiнення активу є: значне зниження ринкової вартостi активу; значна несприятлива змiна в технологiчному, ринковому, економiчному або законодавчому середовищi; застарiвання або фiзичний знос, що впливає на актив; значнi несприятливi змiни, що впливають на актив, такi як плани припинити або реструктурувати окремi види дiяльностi.Якщо такi ознаки мають мiсце, або якщо потрiбно проведення щорiчної перевiрки активу на знецiнення, робити оцiнку вiдшкодовуваної вартостi активу. Вiдшкодовувана вартiсть активу - це справедлива вартiсть активу або за вирахуванням витрат на продаж. Вiдшкодовувана вартiсть визначається для окремого активу.Якщо балансова вартiсть активу перевищує його вiдшкодовувану вартiсть, актив вважається знецiненим i списується до вiдшкодовуваної вартостi. При оцiнцi цiнностi вiд використання, майбутнi грошовi потоки дисконтуються до приведеної вартостi по ставцi дисконтування до оподаткування, яка вiдбиває поточну ринкову оцiнку тимчасової вартостi грошей i риски, властивi активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж враховуються недавнi ринковi угоди, якщо такi мали мiсце. Цi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами, або iншими доступними показниками справедливої вартостi. Збитки вiд знецiнення дiяльностi, що продовжується, признаються в звiтi про прибутки i збитки у складi тих категорiй витрат, якi вiдповiдають функцiї знецiненого активу, за винятком ранiше переоцiнених об'єктiв, коли переоцiнка була визнана в iншому сукупному доходi. В цьому випадку збиток вiд знецiнення також признається в iншому сукупному доходi в межах суми ранiше проведеної переоцiнки. Для активiв, за винятком гудвiлу, на кожну звiтну дату оцiнюється наявнiсть ознак того, що ранiше визнанi збитки вiд знецiнення бiльше не iснують або скоротилися. Якщо така ознака є, розраховується вiдшкодовувану вартiсть активу. Ранiше визнанi збитки вiд знецiнення вiдновлюються тiльки у тому випадку, якщо мала мiсце змiна в допущеннi, яке використовувалася для визначення вiдшкодовуваної вартостi активу, з часу останнього визнання збитку вiд знецiнення. У разi вiдновлення, балансова вартiсть активу не може перевищувати вiдшкодовувану вартiсть активу, а також балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), по якiй цей актив признавався б у разi, якщо в попереднi роки не був би визнаний збиток вiд знецiнення по активу. Таке вiдновлення визнається в звiтi про прибутки i збитки, за винятком випадкiв, коли актив враховується за переоцiненою вартiстю. У останньому випадку вiдновлення вартостi враховується як прирiст переоцiнки.Аналiзувати показники, якi вказують на вiдновлення збитку вiд знецiнення. До таких показникiв вiдносяться: пiдвищення ринкової вартостi активу; сприятливi змiни в зовнiшньому середовищi компанiї; зниження процентних ставок/iнших норм доходностi; сприятливi змiни усерединi компанiї; пiдвищення показникiв активу. Якщо усе вказане має мiсце, то вiдшкодовувана вартiсть переоцiнюється i збиток вiдшкодовується, якщо це доцiльно. Знецiнення основних засобiв. Знецiнення основних засобiв розраховується як рiзниця мiж балансовою вартiстю чистих активiв генеруючих одиниць, включаючи, де необхiдно, iнвестицiйнi вкладення, i їх вiдшкодовуваною вартiстю. Вiдшкодовувана вартiсть визначається як найбiльша iз справедливої вартостi активу за вирахуванням витрат з продажу i вартостi його використання на дату проведення тесту на знецiнення. Справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат з продажу є сумою, яка може бути отримана вiд продажу активiв. Вартiсть використання є поточною вартiстю очiкуваних потокiв грошових коштiв, розрахованою з урахуванням дисконту на податковiй основi iз застосуванням передбачуваної вартостi капiталу по генеруючiй одиницi.Тест на знецiнення основних засобiв проводиться у тому випадку, якщо є якi-небудь чинники, що свiдчать про те, що могло статися знецiнення, або якщо необхiдно переконатися в тому, що основнi засоби враховуються за вартiстю, що не перевищує їх передбачувану вiдшкодовувану вартiсть. Одиницi, що генерують грошовi кошти. Одиниця, що генерує грошовi кошти, визначається як найменша група активiв, що iдентифiкується, яка генерує припливи грошових коштiв, якi в основному не залежать вiд припливiв грошових коштiв вiд iнших активiв або груп активiв.Виходячи з облiку факторiв, що визначають одиницю, яка генерує грошовi кошти, ПАТ "СИСТЕМА" розглядається як єдина одиниця, що генерує грошовi кошти. Вiдновлення збиткiв вiд знецiнення. Збитки вiд знецiнення по активах, якi були визнанi вiдповiдно до МСФЗ, повиннi вiдновлюватися у разi виконання вимог параграфiв 109-123 МСФЗ (IAS) 36. В деяких випадках, коли компанiя визнає знецiнення активу, вона також повинна вирiшити, чи необхiдно припиняти визнавати сам актив, оскiльки не очiкується майбутньої економiчної вигоди. Якщо компанiя приходить до висновку, що використання активу не є технiчно здiйсненним або рентабельним, це свiдчить про те, що вiдповiдний актив, пов'язаний з розвiдкою i оцiнкою, необхiдно перевiрити на предмет знецiнення. На пiдставi цього компанiя може дiйти висновку, що майбутнiх економiчних вигод не очiкується. Пiсля припинення визнання вартiсть списаного активу, не може бути визнана як частину нового активу. Балансова вартiсть зменшується до величини вiдшкодовуваної вартостi, а збиток вiд знецiнення визнається в Звiтi про сукупнi доходи в частинi перевищення приросту його вартостi, вiдображеного у складi капiталу при попереднiй переоцiнцi. Збиток вiд знецiнення основних засобiв, визнаний в минулi звiтн перiоди, може бути вiдновлений, якщо сталася позитивна змiна оцiнок, використаних для визначення вiдшкодовуваної суми активу. Збiльшення балансової вартостi об'єкту основних засобiв при переоцiнцi признається у складi iншого сукупного доходу, за винятком випадкiв, коли вказане збiльшення покриває зниження вартостi вiд переоцiнки минулих перiодiв. У таких випадках це збiльшення вiдбивається у складi прибуткiв i збиткiв. Зниження вартостi об'єкту основних засобiв при переоцiнцi, яке покриває пiдвищення вартостi вiд переоцiнки минулих перiодiв, признається безпосередньо в резервi по переоцiнцi у складi капiталу, будь-яке iнше зниження вiдбивається в Звiтi про сукупнi доходи як збиток вiд знецiнення. Прирiст вартостi в результатi переоцiнки, визнаний в капiталi, переводиться до складу нерозподiленого прибутку, коли здiйснюється вибуття активу. Фiнансовi активи. Фiнансовi активи, що знаходяться у сферi дiї МСФЗ (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; позики i дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, що утримуються до погашення; фiнансовi активи, наявнi для продажу, або як похiднi iнструменти. ПАТ "СИСТЕМА" класифiкує свої фiнансовi активи при їх первинному визнаннi. Фiнансовi активи спочатку признаються за справедливою вартiстю, збiльшеною у разi iнвестицiй, що не переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Усi угоди по купiвлi або продажу фiнансових активiв, що вимагають постачання активiв в строк, встановлюваний законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (торгiвля на "стандартних умовах"), признаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли ПАТ "СИСТЕМА" приймає на себе зобов'язання купити або продати актив.Фiнансовi активи ПАТ "СИСТЕМА" включають грошовi кошти, торгову i iншу дебiторську заборгованiсть i iншi суми до отримання. Позики i дебiторська заборгованiсть. Позики i дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначуваними платежами, якi не котируються на активному ринку.ПАТ "СИСТЕМА" вважає сумнiвною заборгованiстю дебiторську заборгованiсть зi строком її непогашення бiльше, нiж 12 мiсяцiв. Короткострокова дебiторська заборгованiсть, за якою не нараховуються вiдсотки для справедливої оцiнки суми заборгованостi, наводиться за номiнальною вартiстю. Резерв сумнiвних боргiв нараховується на дебiторську заборгованiсть зi строком її непогашення бiльше, нiж 12 мiсяцiв. Вiдповiднi резерви попередньо оцiнених невiдшкодованих сум дебiторської за боргова-ностi визнаються у прибутку чи збитку, якщо iснує об"активне свiдчення того, що кориснiсть активу зменшилася. Дебiторська заборгованiсть зi строком її непогашення бiльше, нiж 3 роки, вважається простроченою. Знецiнення фiнансових активiв. На кожну звiтну дату ПАТ "СИСТЕМА" оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив вважається знецiненим тодi, коли iснує об'єктивне свiдоцтво знецiнення в результатi однiєї або бiльше подiй, що сталися пiсля первинного визнання активу (настання "випадку понесения збитку"), якi зробили вплив, що пiддається надiйнiй оцiнцi, на очiкуванi майбутнi грошовi потоки по фiнансовому активу або групi фiнансових активiв.Свiдчення знецiнення можуть включати вказiвки на те, що боржник зазнає iстотнi фiнансовi труднощi, не може обслуговувати свою заборгованiсть або несправно здiйснює виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також вiрогiднiсть того, що ним буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Фiнансовi активи, що враховуються за амортизованою вартiстю. Вiдносно фiнансових активiв, що враховуються за амортизованою вартiстю, ПАТ "СИСТЕМА" спочатку проводить окрему оцiнку iснування об'єктивних свiдчень знецiнення iндивiдуально значимих фiнансових активiв, або сукупно по фiнансових активах, що не являються iндивiдуально значимими. Якщо ПАТ "СИСТЕМА" визначає, що об'єктивнi свiдчення знецiнення iндивiдуально оцiнюваного фiнансового активу вiдсутнi, незалежно вiд його значущостi, вона включає цей актив в групу фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику, а потiм розглядає цi активи на предмет знецiнення на сукупнiй основi. Активи, що окремо оцiнюються на предмет знецiнення, по яких визнається або продовжує визнаватися збиток вiд знецiнення, не включаються в сукупну оцiнку на предмет знецiнення.Балансова вартiсть активу знижується за допомогою використання рахунку резерву, а сума збитку визнається в звiтi про сукупнi доходи. Фiнансовi зобов'язання. Фiнансовi зобов'язання, що знаходяться у сферi дiї МСФЗ(IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, кредити i запозичення, або похiднi iнструменти. ПАТ "СИСТЕМА" класифiкує свої фiнансовi зобов'язання при їх первинному визнаннi. Фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, збiльшеною у разi кредитiв i запозичень на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Фiнансовi зобов'язання ПАТ "СИСТЕМА" включають торгову i iншу кредиторську заборгованiсть. Передплата. Передплата вiдображається в звiтностi за первинною вартiстю.Передплата класифiкується як довгострокова, якщо очiкуваний термiн отримання товарiв або послуг, що вiдносяться до неї, перевищує один рiк, або якщо передплата вiдноситься до активу, який буде вiдображений в облiку як необоротний при первинному визнаннi. Сума передплати за придбання активу включається в його балансову вартiсть при отриманнi контролю над цим активом i наявностi вiрогiдностi того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з ним, будуть отриманi. Припинення визнання. Визнання фiнансового зобов'язання припиняється, якщо зобов'язання погашене, анулюване, або термiн його дiї збiг. Якщо наявне фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором, на умовах, що iстотно вiдрiзняються, або якщо умови наявного зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни враховуються як припинення визнання первинного зобов'язання i початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця в їх балансовiй вартостi признається в звiтi про прибутки або збитки. Запаси. Запаси - це активи у формi сировини або матерiалiв, призначенi для використання при наданнi послуг Товариством. Товарно - матерiальнi запаси вiдображаються по собiвартостi.Собiвартiсть запасiв включає усi витрати на придбання, переробку i iншi витрати, понесенi з метою доведення запасiв до їх поточного стану i мiсця їх поточного розташування.Витрати на придбання складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв, а також витрат на транспортування, робiт з навантаження та розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов"язаних з придбанням будь-якого товару. Для визначення собiвартостi запасiв ПАТ "СИСТЕМА" застосовує метод ФIФО (перше придбання - перше вибуття). Якщо запаси пошкодженi, повнiстю або частково застарiли, або цiна їх продажу знизилася, їх вартiсть списується до чистої вартостi реалiзацiї. Таке списання можливе на iндивiдуальнiй основi або за подiбними та взаємопов"язаними групами запасiв, Приведення собiвартостi запасiв до чистої вартостi реалiзацiї здiйснюється за результатами щорiчної iнвентаризацiї. Операцiйна оренда. Договори оренди, по яким у Товариства залишаються практично усi риски i вигоди вiд володiння активом, класифiкуються як операцiйна оренда. Первиннi прямi витрати, понесенi при укладеннi договору операцiйної оренди, включаються у балансову вартiсть орендованого активу i признаються впродовж термiну оренди пропорцiйно доходу вiд оренди. У тих випадках, коли активи переданi в оренду за договорами операцiйної оренди, оренднi платежi до отримання вiдображаються як орендний дохiд. Строк дiї договору оренди менше, нiж строк експлуатацiї об'єкта. Оренднi платежi не пов'язанi зi справедливою вартiстю майна, що передається в оренду.Якщо ПАТ "СИСТЕМА" є орендарем за договором оренди, за умовами якого до неї не переходять риски i вигоди, пов'язанi з використанням цих активiв, загальна сума платежiв за договорами оренди, включаючи виплати у зв'язку з очiкуваним завершенням оренди, вiдображється в Звiтi про сукупнi доходи рiвномiрно впродовж усього термiну оренди. Резерви майбутнiх витрат i платежiв. ПАТ "СИСТЕМА" нараховує вказанi резерви в тих випадках, коли аналiз показує, що iснує висока вiрогiднiсть виникнення зобов'язання, i при цьому може бути зроблена обгрунтована оцiнка вiдповiдних резервiв. Оцiнка Товариством сум резервiв по зобов'язаннях i нарахуваннях грунтується на iснуючих фактах i оцiнцi можливостi погашення або врегулювання зобов'язання в майбутньому. Резерви визнаються, якщо ПАТ "СИСТЕМА" має поточне зобов'язання (юридичне або добровiльно прийняте), що виникло в результатi минулої подiї, є значна вiрогiднiсть того, що для погашення зобов'язання знадобиться вiдтiк економiчних вигод, а сума такого зобов'язання може бути достовiрно визначена. Всi резерви використовуються тiльки для тих витрат, для яких вони були сформованi. Всi забезпечення переглядаються на кожну звiтну дату та коригуються для представлення тiльки найточнiшої оцiнки.Витрата, що вiдноситься до резерву, вiдображається в звiтi про прибутки i збитки за вирахуванням вiдшкодування. Поточний податок на прибуток. Нарахування поточного податку на прибуток обчислюється вiдповiдно до законодавства України. Воно базуєьбся на результатах поточного року, скоригованих на витрати, що пiдлягають вира-хуванню або на статтях, що пiдлягають оподаткуванню. Поточнi податковi активи та / або зобов"я-зання є зобов"язаннями перед податковими органами або позовами вiд них, пов"язаними з поточним чи попереднiм звiтним перiодом, якi залишаються несплаченими на дату балансу. Облiковий прибуток Товаристваї- це чистий прибуток або збиток за перiод, до вирахування витрат по податку. Прибуток (податковий збиток) оподаткування - це прибуток (збиток) за перiод, згiдно з яким пiдлягає сплатi (вiдшкодуванню) податок на прибуток.Податкова вартiсть активу або зобов'язання - це сума, по якiй даний актив або зобов'язання враховується для цiлей оподаткування.Активи i зобов'язання по поточному податку на прибуток за поточний i попереднi перiоди оцiнюються по сумi, яка, як передбачається, буде вiдшкодована податковими органами або сплачена їм. Податковi ставки i податкове законодавство, вживанi для розрахунку цiєї суми, - це ставки i закони, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Поточний податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не в звiтi про прибутки i збитки. Керiвництво ПАТ перiодично здiйснює оцiнку позицiй, вiдображених в податкових декларацiях, вiдносно яких вiдповiдне податкове законодавство може бути по-рiзному iнтерпретоване i в разi необхiдностi створює резерви. Вiдкладений податок. Вiдкладений податок на прибуток розраховується по методу балансових зобов'язань в частинi перенесеного на майбутнi перiоди податкового збитку i тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв i зобов'язань i їх балансовою вартiстю в фiнансовiй звiтностi. Вiдповiдно до виключення, iснуючого для первинного визнання, вiдкладенi податки не визнаються вiдносно тимчасових рiзниць, що виникають при первинному визнаннi активу або зобов'язання за операцiями, не пов'язаними з об'єднаннями бiзнесу, якщо такi не роблять впливу нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток.Балансова величина вiдкладеного податку розраховується по податкових ставках, якi дiють або по сутi набули чинностi на кiнець звiтного перiоду i застосування яких очiкується в перiод сторнування тимчасових рiзниць або використання перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв. Вiдкладенi податковi активи вiдносно тимчасових рiзниць, що вiднiмаються, i перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв визнаються лише у тому випадку, коли iснує висока вiрогiднiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, який може бути зменшений на суму таких вирахувань.Змiна вiдкладеного податку визнається в Звiтi про сукупнi доходи, за винятком податку, що вiдноситься до операцiй, що вiдображаються у складi капiталу. В даному випадку, вiдкладений податок вiдображається у складi капiталу.Балансова вартiсть вiдкладених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату i зменшується, якщо вiрогiднiсть отримання в майбутньому достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би використати все або частина вiдкладених податкових активiв, мала. Невизнанi вiдкладенi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату i признаються в тому ступенi, в якому з'являється значна вiрогiднiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використати вiдкладенi податковi активи.Вiдкладенi податковi активи i зобов'язання оцiнюються по податкових ставках, якi, як передбачається, застосовуватимуться в звiтному роцi, коли актив буде реалiзований, а зобов'язання погашене, на основi податкових ставок (i податкового законодавства), якi за станом на звiтну дату набули чинностi або фактично набули чинностi.Вiдкладений податок, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не в звiтi про прибутки i збитки. Вiдкладенi податковi активи i вiдкладенi податковi зобов'язання зараховуються один проти одного. Балансову вартiсть вiдстрочених податкових активiв та зобов"язань переглядають на кожну дату балансу.Вiдстроченi податковi активи та зобов"язання розраховуються за ставками оподаткування, застосування яких очiкується у перiодi реалiзацiї активу чи розрахунку за зобов"язанням, на основi ставок оподаткування та податкового законодавства, фактично чинних на дату балансу. Законом України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" та Податковим Кодексом України ставка податку становить: 18% з 01 сiчня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. Визнання виручки. Доход Товариства включає доходи вiд: Доходи вiд реалiзацiї готової продукцiї та товарiв, послуг.Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, послуг та iнших активiв визначається на пiдставi принципу нарахування в разi наявностi наведених нижче умов:Покупцевi переданi ризики, вигоди, пов"язанi з правом власностi на продукцiю, товар, послуги, iнший актив;Пiдприємство не здiйснює надалi управлiння та контроль за реалiзованою продукцiєю, товарами, послугами, iншими активами;Сума доходу (виручка) може бути достовiрно визначена;Є впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод пiдприємства, а також витрати, пов"язанi з цiєю операцiєю можуть бути достовiрно визначенi. Не визначаються доходами: Суми податку на додану вартiсть, iншi податки та обов"язковi платежi, що пiдлягають перерахуванню до бюджетних й позабюджетних фондiв; Суми надходжень за договорами комiсiй, агентським та iншим аналогiчним договором на користь комiтента, принципала тощо; Сума авансу в рахунок оплати продукцiї, товарiв, робiт, послуг; Сума завдатку пiд заставу або в погашення позики, якщо це передбачено вiдповiдним договором; Надходження, що належать iншим особам. Дохiд вiд продажу зменшується на суму повернутих товарiв вiд покупцiв, а також на суму наданих фiнансових та товарних знижок. Дохiд не визначається, якщо здiйснюється обмiн продукцiєю, товарами, роботами, послугами та iншими активами, якi є подiбними за призначенням та мають однакову справедливу вартiсть. Дохiд, пов"язаний з наданням послуг, визначається в тих облiкових перiодах, коли фактично надано послуги. Виручка (дохiд) - це валовий вступ економiчних вигод в ходi звичайної дiяльностi Товариства. Суми, отриманi вiд третiх осiб, виключаються з доходу. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого вiдшкодування з врахуванням суми будь-яких знижок. Виручка ПАТ "СИСТЕМА" визнається, коли послуга фактично надана, та вiдображається у звiтному перiодi пiдписанням акта про наданi послуги (виконанi роботи).Встановити тривалiсть операцiйного циклу - до пiдписання актiв виконаних робiт, але не бiльше одного календарного року. Зобов'язання по пенсiйному забезпеченню та iншi виплати пiсля виходу на пенсiю. В процесi поточної дiяльностi ПАТ "СИСТЕМА" здiйснює оплату у складi єдиного соцiального внеску необхiднi внески до Пенсiйного фонду України за своїх спiвробiтникiв. Обов'язковi внески до Пенсiйного фонду вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення та вiдображаються у звiтi про совокупний дохiд в статтi вiдрахувань на соцiальнi заходи. Виплати робiтникам. Основна заробiтна плата - ця винагорода за виконану роботу вiдповiдно до встановлених норм. Встановлюється у виглядi посадових окладiв для працiвникiв. Додаткова заробiтна плата - ця винагорода за працю понад встановленi норми, за трудовi успiхи i винахiдливiсть i за особливi умови працi. Вона включає доплати, надбавки, гарантiйнi i компенсацiйнi виплати, передбаченi чинним законодавством; премiї, пов'язанi з виконанням виробничих завдань i функцiй.Iншi заохочувальнi i компенсацiйнi виплати включають: компенсацiйнi i iншi грошовi i матерiальнi виплати, не передбаченi актами чинного законодавства або що робиться понад встановленi вказаними актами норми. З метою вiдшкодування витрат на виплату щорiчних вiдпусток працiвникам створюється резерв вiдпусток. Пiдприємство резервує суму вiдпускних, яку вiдразу вiдносить на витрати, а потiм з цього резерву нараховує вiдпустки. Забезпеченням вважається зобов'язання з невизначеними сумою або термiном погашення на дату балансу. Це визначення торкається i сум вiдпускних, оскiльки неможливо точно визначити їх розмiр i термiн погашення. Можливi змiни таких величин, як середня зарплата, кiлькiсть працiвникiв, а також можливiсть перенесення щорiчної вiдпустки впливають на суму вiдпускних. Виплати за невiдпрацьований час, що пiдлягають накопиченню, визнають зобов'язанням шляхом створення забезпечення в звiтному перiодi. Резерв вiдпусток створюється в цiлях: - рiвномiрного розподiлу у бухгалтерському облiку суми витрат на оплату вiдпусток працiвникiв впродовж року; - дотримання принципу обачностi, який передбачає уникнення заниження зобов'язань i витрат у фiнансовiй звiтностi. Резерв вiдпусток створюється тiльки для щорiчних (основних i додаткових) вiдпусток, а також додаткових вiдпусток для працiвникiв з дiтьми. Для усiх iнших (творчих, учбових, соцiальних i iн.) вiдпусток резерв не створюють.Резерв вiдпусток розраховується виходячи iз середньої зарплати за рiк, чисельностi працiвникiв та ставки єдиного соцiального внеску. Прибуток на акцiю. Базисний прибуток на акцiю розраховується шляхом розподiлу чистого прибутку (збитку) за перiод на середньозважену кiлькiсть акцiй в обiгу за перiод. Ключовi бухгалтерськi оцiнки i професiйнi судження в застосуваннi облiкової полiтики. ПАТ "СИСТЕМА" використовує оцiнки i робить допущення, якi впливають на вiдображеннi у фiнансовiй звiтностi суми i на балансову вартiсть активiв i зобов'язань впродовж наступного фiнансового року. Оцiнки i судження пiддаються постiйному аналiзу i грунтованi на минулому досвiдi керiвництва i iнших чинниках, у тому числi на очiкуваннях вiдносно майбутнiх подiй, якi вважаються обгрунтованими в обставинах, що склалися. Керiвництво також використовує деякi судження, окрiм вимагаючих оцiнок, в процесi застосування облiкової полiтики. Припущення, якi роблять найбiльш значний вплив на показники, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, i оцiнки, якi можуть привести до необхiдностi iстотного коригування балансової вартостi активiв i зобов'язань протягом наступного року, включають наступнi: - резерви майбутнiх витрат i платежiв - умовнi податковi зобов'язання - визнання вiдкладених податкових активiв - термiни корисного використання основних засобiв - принцип безперервностi дiяльностi - фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю - зобов'язання, що оцiнюються за справедливою вартiстю. Додатковi розкриття. ПАТ "СИСТЕМА" оцiнює ризики, пов'язанi як з балансовими, так i забалансовими подiями, вiдносно оцiнки майбутнiх грошових потокiв, пов'язаних з фiнансовими iнструментами, а саме: цiновi ризики - потенцiйна можливiсть виникнення збитку або отримання прибутку в результатi ризику змiн у вартостi фiнансового iнструменту у зв'язку зi змiнами ринкових ставок вiдсотка; ринковi ризики - ризики змiн у вартостi фiнансового iнструменту у зв'язку зi змiнами ринкових цiн; кредитнi ризики - ризик невиконання своїх зобов'язань однiєю стороною по фiнансовому iнструменту, i внаслiдок цього виникнення у iншої сторони фiнансового збитку; ризик лiквiдностi - ризик виникнення у компанiї труднощiв в отриманнi коштiв для виконання зобов'язань, пов'язаних з грошовими фiнансовими iнструментами, в результатi неможливостi продати фiнансовий актив досить швидко за цiною, близькою до його справедливої вартостi; ризики потоку грошових коштiв - ризик змiни величини майбутнiх надходжень i платежiв грошових коштiв, пов'язаних з грошовими фiнансовими iнструментами. ДОДАТКОВЕ РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ У ЗВIТI ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН На балансi ПАТ "Система" облiковуються власнi основнi засоби, якi були переданi у власнiсть пiдприємства Регiональним вiддiлення Фонду державного майна України в Харкiвськiй областi по акту передачi нерухомого майна № 140 вiд 22 лютого 2000р. В 2011 роцi було проведено аналiз необоротних активiв на вiдповiднiсть критерiям iнвестицiйної нерухомостi. До складу iнвести-цiйної нерухомостi були вiднесенi всi необоротнi активи: будiвлi, споруди, технологiчнi мережi та обладнання, якi забезпе-чують електро- водо- та теплопостачання i генерують грошовi потоки при здiйсненнi господарської дiяльностi пiдприємства. Основнi засоби З врахуванням основних засобiв дочiрнiх пiдприємств в консолiдованому балансi вартiсть основних засобiв складає: первiсна вартiсть - 245 тис. грн. сума зносу - 142 тис. грн. залишкова вартiсть - 103 тис. грн. Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi на початок звiтного перiоду складає 13 845 тис. грн., знос - 1 097 тис. грн., залишкова вартiсть - 12 748 тис. грн.Метод нарахування амортизацiї iнвестицiйної нерухомостi прямолiнiйний. Строки корисного використання встановленi комiсiєю пiдприємства.На початок року капiтальнi iнвестицiї в iнвестицiйну нерухомiсть становили 69 тис. грн. Протягом звiтного перiоду капiтальнi iнвестицiї в iнвестицiйну нерухомiсть склали 198 тис. грн., введено в експлуатацiю на суму 205 тис. грн., на кiнець року капiтальнi iнвестицiї в iнвестицiйну нерухомiсть становлять 62 тис. грн.Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi на кiнець звiтного перiоду складає 14 039 тис. грн. Сума зносу 1 628 тис. грн. Залишкова вартiсть на кiнець звiтного перiоду становить 12 411 тис. грн. При цьому нарахована сума зносу за 2014 рiк первiсної вартостi становить 336 тис. грн., сума зносу дооцiнки становить 195 тис. грн., на цю суму зменшено додатковий капiтал на кiнець звiтного перiоду. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, якi облiковуються по методу участi в капiталi Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, якi облiковуються по методу участi в капiталi, на початок звiтного перiоду становлять 193 тис. грн., це внески материнської компанiї до статутного фонду дочiрнiх пiдприємств та фiнансовi результати дiяльностi дочiрнiх пiдприємств. На кiнець звiтного перiоду сума довгострокових iнвестицiй становить 119 тис. грн. з врахуванням фiнансових результатiв дочiрнiх пiдприємств за 2014 рiк., сума збиткiв вiд iнвестицiйної дiяльностi по методу участi у капiталi становить 74 тис. грн. В консолiдованому звiтi сума довгострокових iнвестицiй не враховується, так як ця сума облiковується в пасивi балансiв дочiрнiх пiдприємств в складi статутного капiталу та фiнансових результатiв нерозподiленого прибутку (збитку). Вiдстроченi податковi активи Вiдстроченi податковi активи на початок року складають 8 тис. грн., нарахованi на суму цiльового забезпечення працiвникам, на кiнець року ця сума становить 8 тис. грн. Запаси Для оцiнки запасiв використовується метод ФIФО. Залишок запасiв на початок початок звiтного перiоду становив 66 тис. грн., це антискалант для очищення води з артезiанської свердловини. а також матерiали для поточного ремонту в будiвлях. На кiнець звiтного перiоду сума залишку запасiв становить 80 тис. грн., це залишки антискаланту для артсвердловини, катiонiту для котельної, а також матерiали для поточного ремонту в будiвлях. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На кiнець звiтного перiоду реалiзацiйна вартiсть заборгованостi в балансi ПАТ "Система" становить 9 тис. грн., носить поточний характер, в консолiдованому балансi - 11 тис. грн. В консолiдованому балансi дебiторська заборгованiсть з бюджетом складає на початок i на кiнець звiтного перiоду 1 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: Згiдно стандартiв МСФЗ аванси облiковуються без врахування ПДВ. Дебiторська заборгованiсть по виданим авансам на початок року складає 624 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду становить 722 тис. грн., з неї передплата Харкiвмiськгаз, ПАТ - 340 тис. грн. Харкiвобленерго, АК - 373 тис. грн. КП КВПВ - 3 тис. грн Харкiвспецбуд, ДП - 5 тис. грн. В балансi ПАТ "Система" дебiторська заборгованiсть по внутрiшнiм розрахункам на початок року становить 9 тис. грн., на кiнець року - 12 тис. грн., в консолiдованому балансi внутрiшнi розрахунки вiдсутнi. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть. Iнша поточна заборгованiсть в балансi ПАТ "Система" на початок року становить 7 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду - 6 тис. грн., це заборгованiсть за послуги з перекачки стiчних вод, носить поточний характер. В консолiдованому балансi iнша поточна заборгованiсть на початок року складає 26 тис. грн., на кiнець року 30 тис. грн., носить поточний характер. Грошовi кошти та їх еквiвалентиСальдо грошових коштiв та їх еквiвалентiв на початок звiтного перiоду складає 1 тис. грн. на кiнець звiтного перiоду вiдсутнє Забезпечення наступних виплат та цiльове фiнансування. На початок звiтного перiоду сума забезпечення виплат персоналу складає 54 тис. грн., являє собою резерв вiдпусток спiвробiтникiв, суми матерiального забезпечення згiдно контракту Голови Правлiння та Колективного договору Товариства, а також вiдрахування соцiального внеску до Пенсiйного фонду України. На кiнець звiтного перiоду сума цiльового фiнансування виплат персоналу становить 54 тис. грн. В консолiдованому балансi сума забезпечення виплат персоналу на початок року становить 57 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду - 55 тис. грн. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на початок звiтного перiоду складає 586 тис. грн., на кiнець звiтного року становить 570 тис. грн.Основними кредиторами є: БОАС, ТОВ 372 тис. грн. термiн погашення сiчень 2015 року Фогель Фенiкс,ТОВ 189 тис. грн. термiн погашення сiчень 2015 року Харкiвводоканал, КП 9 тис. грн. термiн погашення сiчень 2015 року Поточнi зобов"язання за розрахунками з бюджетом Поточнi зобов'язання перед бюджетом складають 46 тис. грн., в тому числi: - податок на землю 19 тис. грн. - податок на додану вартiсть 19 тис. грн. - податок на доходи фiзичних осiб 4 тис. грн. - iншi податки 4 тис. грн. Поточнi зобов'язання зi страхування складають 9 тис. грн. в тому числi: - по пенсiйному забезпеченню (ЄСВ) 9 тис. грн. Поточнi зобов"язання з оплати працi Поточнi зобов'язання з оплати працi складають - 24 тис. грн. для ПАТ "Система", в консолiдованому балансi - 26 тис. грн. Поточнi зобов"язання з отриманих авансiв Згiдно стандартiв МСФЗ аванси облiковуються без врахування ПДВ. - отриманi аванси за оренду примiщень - 207 тис. грн. в консолiдованому балансi сума отриманих авансiв становить 264 тис. грн. Основними кредиторами по отриманим авансам є: Гуляєва Н.I.,ФОП - 157 тис. грн. КЕП, ТОВ - 23 тис. грн. Олфою,КК,ТОВ - 2 тис. грн. Сигма-М, ПП - 25 тис. грн. Iншi поточнi зобов"язання з учасниками - 168 тис. грн. термiн погашення вересень 2015 р. зворотня фiнансова безпроцентна допомога вiд засновникiв РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ У ЗВIТI ПРО СУКУПНI ДОХОДИ Доходи Основним видом дiяльностi ПАТ "Система" є здавання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна. Доход визнається при оформленнi та пiдписаннi акту виконаних робiт. Акти виконаних робiт пiдписуються щомiсячно, але не рiдше, нiж один раз в квартал. Доход вiд реалiзацiї за звiтний перiод склав - 7527 тис. грн., в тому числi: - здавання в оренду власного нерухомого майна - 7451 тис. грн. - додатковi послуги - 76 тис. грн. Витрати До складу витрат з собiвартостi продукцiї входять наступнi витрати: (6229 тис. грн.) - постачання та транспортування природного газу - 1008 тис. грн.. - постачання електроенергiї - 4052 тис. грн. - послуги водопостачання та водовiдведення - 154 тис. грн. - антискалант для артезiанської свердловини - 17 тис. грн. - нараховано з/плати - 224 тис. грн. - вiдшкодування єдиного соцiального внеску - 82 тис. грн. - амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi та основних засобiв - 342 тис. грн. - обслуговування та ремонт обладнання - 191 тис. грн. - матерiали для ремонту - 118 тис. грн. - послуги стороннiх органiзацiй - 41 тис. грн. Дo складу адмiнiстративних витрат входять наступнi витрати: (1353 тис. грн.) - з/плата адмiн. апарату - 322 тис. грн. - єдиний соц. внесок на ФОП - 106 тис. грн. - комунальнi послуги на власнi потреби - 181 тис. грн. - податок на землю - 233 тис. грн. - iншi обов"язковi податки(забрудн.навк.серед,водокорист) - 17 тис. грн. - вiдшкодування Пенсiйному фонду пiльгових пенсiй - 71 тис. грн. - послуги банку - 8 тис. грн. - послуги зв"язку - 9 тис. грн. - послуги з вивезення вiдходiв,дератизацiї - 28 тис. грн. - послуги охорони - 295 тис. грн. - оренда техн. засобу - 21 тис. грн. - послуги депозитарiю,аудиту - 13 тис. грн. - iншi витрати - 41 тис. грн - амортизацiя офiсной технiки та меблiв - 8 тис. грн. Дo складу iнших операцiйних витрат входять наступнi витрати: (1 тис. грн.) - створення резерву безнадiйних боргiв - 1 тис. грн. Дo складу витрат вiд участi в капiталi входять наступнi витрати: (74 тис. грн.) - збитки дiяльностi дочiрнiх пiдприємств - 74 тис. грн. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ У КОНСОЛIДОВАНОМУ ЗВIТI ПРО СУКУПНI ДОХОДИ Доходи Основним видом дiяльностi ПАТ "Система" є здавання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна. Доход визнається при оформленнi та пiдписаннi акту виконаних робiт. Акти виконаних робiт пiдписуються щомiсячно, але не рiдше, нiж один раз в квартал. Доход вiд реалiзацiї за звiтний перiод склав 7576 тис. грн., в тому числi: - здавання в оренду власного нерухомого майна - 7494 тис. грн. - додатковi послуги - 76 тис. грн. - iншi операцiйнi доходи (списання кредиторської заборгованостi - 6 тис. грн. Витрати До складу витрат з собiвартостi продукцiї входять наступнi витрати: (6241 тис. грн.) - постачання та транспортування природного газу - 1008 тис. грн. - постачання електроенергiї - 4052 тис. грн. - послуги водопостачання та водовiдведення - 154 тис. грн. - антискалант для артезiанської свердловини - 17 тис. грн. - нараховано з/плати - 224 тис. грн. - вiдшкодування єдиного соцiального внеску - 82 тис. грн. - амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi та основних засобiв - 342 тис. грн. - амортизацiя основних засобiв дочiрнього пiдприємства - 12 тис. грн. - обслуговування та ремонт обладнання - 191 тис. грн. - матерiали для ремонту - 118 тис. грн. - послуги стороннiх органiзацiй - 41 тис. грн. Дo складу адмiнiстративних витрат входять наступнi витрати: (1400 тис. грн.) - з/плата адмiн. апарату - 354 тис. грн. - єдиний соц. внесок на ФОП - 114 тис. грн. - комунальнi послуги на власнi потреби - 181 тис. грн. - податок на землю - 233 тис. грн. - iншi обов"язковi податки(забрудн.навк.серед,водокорист) - 17 тис. грн. - вiдшкодування Пенсiйному фонду пiльгових пенсiй - 71 тис. грн. - послуги банку - 8 тис. грн. - послуги зв"язку - 9 тис. грн. - послуги з вивезення вiдходiв,дератизацiї - 28 тис. грн. - послуги охорони - 295 тис. грн. - оренда техн. засобу - 21 тис. грн. - послуги депозитарiю,аудиту - 13 тис. грн. - iншi витрати - 48 тис. грн - амортизацiя офiсной технiки та меблiв - 8 тис. грн. Д o складу iнших операцiйних витрат входять наступнi витрати: (1 тис. грн.) - створення резерву безнадiйних боргiв ПАТ - 1 тис. грн. - створення резерву та списання безнадiйної дебiторської заборгованостi в дочiрнiх пiдприємствах - 64 тис. грн. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ У ЗВIТI ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ Нацiональною та функцiональною валютою ПАТ "СИСТЕМА" i одночасно валютою, в якiй була пiдготовлена фiнансова звiтнiсть, є гривня. ПАТ "СИСТЕМА" та дочiрнi пiдприємства мають поточнi рахунки в нацiональнiй валютi України в банках: ПАТ "Банк Фiнанси та кредит" АТ "Банк "Золотi ворота", ПАТ "Мегабанк" Сальдо грошових коштiв та їх еквiвалентiв на початок звiтного перiоду становить 1 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду залишок вiдсутнiй. - сума надходжень - 9106 тис. грн. - сума витрат - 9107 тис. грн. з них витрати: - придбання товарiв, робiт, послуг - 7 548 тис. грн. - працi - 443 тис. грн. - єдиний соцiальний внесок - 279 тис. грн. - податки, збори - 582 тис. грн. (з них: податок на прибуток - 17 тис. грн. податок на додану вартiсть - 236 тис. грн. iншi обов"язковi податки та збори - 329 тис. грн.) повернення авансiв - 10 тис. грн. - внутрiшньогосподарськi розрахунки - 32 тис. грн. послуги за обслуговування банку - 8 тис. грн. - придбання фiнансових iнвестицiй - 205 тис. грн. Залишок на кiнець року становить вiдсутнiй В консолiдованому звiтi про рух грошових коштiв за 2014 рiк грошовi потоки становлять: Залишок на початок року становить 1 тис. грн. - сума надходжень - 9106 тис. грн. - сума витрат - 9107 тис. грн. з них витрати: - придбання товарiв, робiт, послуг - 7 549 тис. грн. - працi - 472 тис. грн. - єдиний соцiальний внесок - 289 тис. грн. - податки, збори - 587 тис. грн. - (з них: податок на прибуток - 17 тис. грн. податок на додану вартiсть - 236 тис. грн. iншi обов"язковi податки та збори - 334 тис. грн.) - послуги банку - 10 тис. грн. повернення авансiв - 10 тис. грн. - придбання фiнансових iнвестицiй - 190 тис. грн. Залишок на кiнець року вiдсутнiй. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ У ЗВIТI ПРО ЗМIНИ ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ На початок та кiнець звiтного перiоду статутний капiтал складає 2892 тис. грн. На початок та кiнець звiтного перiоду кiлькiсть зареєстрованих i розмiщених акцiй склала 11 567 657 штук, що є 100% статутного фонду. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25 грн. Номiнальна вартiсть всiх цiнних паперiв складає 2 891 914,25 грн. На кiнець звiтного перiоду кiлькiсть зареєстрованих i розмiщених акцiй склала 11 567 657 штук, що становить 100% статутного фонду. Кiлькiсть власникiв акцiй - фiзичних осiб складає 1148 осiб, якi володiють 11 347 221 акцiями на загальну суму 2 836 805,25 грн. Їх доля в статутному фондi складає 98,0944%. З них кiлькiсть власникiв акцiй - фiзичних осiб, що володiють бiльше, нiж 10% акцiй складає 3 особи, якi володiють 7 745 936 акцiями на загальну суму 1 936 484,00 грн. Їх доля в статутному фондi складає 66,962%. Кiлькiсть власникiв акцiй - юридичних осiб складає 6, що володiють 220 436 акцiями на загальну суму 55109,00 грн. Їх доля в статутному фондi складає 1,9056%. На початок року сума додаткового капiталу становила 7 007 тис. грн. До складу додатко-вого капiталу входить дооцiнка основних засобiв. За перiод 2014 р. сума дооцiнки була замортизована на 195 тис. грн., сума додаткового капiталу на кiнець звiтного перiоду становить 6 812 тис. грн. Разом власний капiтал на початок року становить 12 616 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду - 12 291 тис. грн. При консолiдацiї фiнансової звiтностi величина власного капiталу не змiнилася, так як внесок материнської компанiї до статутного капiталу дочiрнiх пiдприємств, а також їх фiнансовий результат по закiнченнi кожного року враховується в фiнансових iнвестицiях по методу участi в капiталi. За перiод 2014 року по результатам року в загальному обсязi наданих послуг було заключено договiр, обсяги якого становлять бiльше 10% активiв Товариства: договiр № 08А вiд 26.12.2013р. з ФО-П Гуляєвою Наталiєю Iванiвною Загальний обсяг наданих послуг ФО-П Гуляєва Н.I. за 2014 рiк становить 2400 тис. грн. без ПДВ

д/н

д/н

д/н