| |
Дата розміщення: 28.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "РЕЙТІНГ" У ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23913424 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61001, м. Харків, проспект Гагаріна, буд 20 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1225, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "РЕЙТІНГ" У ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторских фірм та аудиторів №1225 от 26.01.2001 року, Термін чинності Свідоцтва до 24.09.2020 року. ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фінансової звітності за 2015 рік ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА" Аудиторський висновок призначається для власників цінних паперів, управлінського персоналу підприємства та для Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Основні відомості про емітента: Повне найменування: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СИСТЕМА" Скорочене найменування: ПАТ "СИСТЕМА" Код за ЕДРПОУ: 00226537 Місцезнаходження: 61033, ХАРКІВСЬКА ОБЛ., МІСТО ХАРКІВ, ВУЛИЦЯ ШЕВЧЕНКА, БУДИНОК 317 Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців: 14.10.1994 року №1 480 105 0008 004166 Опис аудиторської перевірки Аудит було здійснено відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ми провели аудит повного комплекту фінансової звітності загального призначення ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА", що додається, яка включає: Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 року, Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Консолідований звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату та примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення. Крiм фiнансової звітності перевiрцi пiдлягали засновницькi та реєстрацiйнi документи, наказ про облiкову полiтику та iншi внутрiшнi нормативнi документи, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку (журнали-ордери, оборотно-сальдовi вiдомостi), матерiали iнвентаризацiї, а також вибiрково первиннi бухгалтерськi документи. Ведення бухгалтерського обліку здійснюється підприємством за П(С)БО з подальшою трансформацією облікових записів до вимог МСФЗ . Фiнансову звiтнiсть складено управлiнським персоналом вiдповiдно до концептуальної основи загального призначення, яка охоплює Міжнародні стандарти фінансової звiтностi (далі - МСФЗ) та правовi вимоги, передбаченi Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року №996-ХIV у форматі, який був затверджений Наказом Міністерства фінансів України №73 від 07.02.2013 року, який базується на принципах МСФЗ. Коригування фiнансової звiтностi по виявленим помилкам попереднiх рокiв у 2015 р. не проводилося за їх вiдсутнiстю. Впродовж звітного періоду Товариство здійснювало ведення бухгалтерського облiку згідно з наказом №1 від 03.01.2012 року про облiкову полiтику вiдповiдно до вимог МСФЗ. Підтверджуємо, що протягом звiтного перiоду облiкова полiтика Товариства була незмінною. З метою забезпечення достовірних даних бухгалтерського обліку та звітності перед складанням річної фінансової звітності товариством проведена інвентаризація активів і зобов'язань (Наказ № 10/1 від 15.10.2015 р.). Інвентаризація активів та зобов'язань проводилась Товариством на кінець фінансового 2015 року, що відповідає вимогам п. 1 статті 10 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року № 996. В ході інвентаризації нестач та надлишків не виявлено. Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання повного комплекту фінансової звітності загального призначення відповідно до вимог чинного законодавства України та застосованої концептуальної основи фінансової звітності, зокрема, Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та здійснення внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного подання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо повного комплекту фінансової звітності загального призначення на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у повному комплекті фінансової звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання повного комплекту фінансової звітності. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Данi бухгалтерських рахункiв спiвставнi в бухгалтерських регiстрах, головнiй книзi i балансi та пiдтверджуються первинними документами. Аудиторами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що перевiрялася, та iнформацiєю, що розкривається емiтентом i подається до Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi, на думку аудитора, в цiлому вiдповiдає МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", створен резерв сумнiвних боргiв. Товариство створює - резерв відпусток, який формується в кінці звітного року, виходячи із фонду оплати праці, розрахункового оцінюючого коефіцієнта згідно з МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи". Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Аудитор звертає увагу на той факт, що на дату складання цього висновку, ситуація, що склалася в Українi, де Товариство веде основну дiяльнiсть та несе основнi ризики, має ознаки економiчної нестабiльностi. Фiнансовий стан контрагентiв, операцiї з якими несуть ризики для Товариства, в умовах фiнансової кризи не є стабiльним та передбачуваним. Зважаючи на вищевикладене, наразi досить складно прогнозувати та, в повнiй мiрi, визначити ефект впливу такої ситуацiї на дiяльнiсть Товариства в цiлому та спрогнозувати безперервнiсть господарської дiяльностi в майбутньому. Висловлюючи нашу умовно-позитивну думку ми не брали до уваги це питання. У зв'язку з властивими аудиту обмеженнями: вибірковим характером перевірки, фактом неучасті аудитора в інвентаризації активів та зобов'язань, слід врахувати можливість існування невиявлених розбіжностей, які не були предметом оцінки аудитора. Ми не отримали достатніх доказів того, що вартість основних засобів та інвестиційної нерухомості відображена в фінансовій звітності, відповідає їх справедливій вартості. На підставі отриманих аудиторських доказів для обґрунтування думки, ми дійшли висновку, що наявні викривлення є суттєвими, проте не являються всеохоплюючими для фінансової звітності Товариства. Висловлення умовно-позитивної думки На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстави для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА" на 31 грудня 2015 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, складені вiдповiдно до застосовної концептуальної основи - Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, та Мiжнародних Стандартiв бухгалтерського облiку, якi чиннi в Українi на дату балансу, та прийнятої Облiкової полiтики. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Аудиторським звітом була охоплена допоміжна інформація, розкриття якої не вимагається застосованою концептуальною основою фінансової звітності, але яка є складовою фінансових звітів, оскільки таку інформацію не можна чітко відокремити від фінансової звітності, перевіреної аудитором, через її характер і спосіб подання. Вартість чистих активів Аудитором проведено розрахунок вартості чистих активів у відповідності із Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів згідно рішення ДКЦПФР від 17 листопада 2004 року № 485. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахуванням із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Вартість чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА" станом на 31 грудня 2015 року складає 11186 тис. грн. при скоригованому статутному капіталі 2892 тис. грн., що відповідає умовам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України. Інформація щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю Перевірка іншої інформації здійснювалась відповідно до МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявних суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначаються частиною першої статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" не містить суттєвих невідповідностей, своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Виконання значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства". Згідно пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Згідно першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. На нашу думку, твердження управлінського персоналу ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА" щодо виконання Товариством значних правочинів за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, було здійснено відповідно вимогам чинного законодавства, у всіх суттєвих аспектах, наведено достовірно. Стан корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Під час планування і виконання аудиторських процедур, ми провели оцінку стану корпоративного управління для висловлення думки щодо його впливу на повноту та відповідність фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СИСТЕМА", а не з метою висловлення думки щодо відповідності стану корпоративного управління Товариства вимогам чинного законодавства України, відповідно, ми не помітили нічого суттєвого, що могло б змусити нас вважати, що твердження управлінського персоналу Товариства щодо відповідності стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту, у всіх суттєвих аспектах, не відповідає вимогам чинного законодавства. Оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства здійснювалась аудитором на підставі МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Аудитор дотримувався принципу професійного скептицизму під час проведення аудиту. Ми не помітили суттєвих проблем, пов'язаних з ідентифікацією та оцінкою ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства, які потребують розкриття в даному аудиторському висновку. За перiод з 01.01.2016р. (пiсля дати балансу) до дати надання Звiту незалежного аудитора iнформацiя про наявнiсть подiй, якi б iстотно вплинули на фiнансову звiтнiсть пiдприємства, аудитору не надавалась. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування: Аудиторська фірма "РЕЙТІНГ" у формі товариства з обмеженою відповідальністю. Номер та дата видачі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України: № 1225 від 26.01.2001 року, термін чинності Свідоцтва продовжено до 24.09.2020 року. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості: № 0444 видане рішенням АПУ № 288/4 від 30.01.2014 року чинне до 31.12.2019 року. Включена до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов'язкового аудиту на підставі рішення Аудиторської палати України від 27.02.2014 року № 290/3. Місцезнаходження: 61001, м. Харків, проспект Гагаріна, буд 20. Телефон (факс): (057) 760-16-84 Дата і номер договору на проведення аудиту: Договір аудита № 1-Р16 від 13.01.2016 року. Дата початку проведення аудиту 01.02.2016 року, дата закінчення проведення аудиту 16.04.2016 року. Директор АФ "РЕЙТІНГ" ТОВ Н.В. Аргунова (Сертифікат серії А № 007067 виданий рішенням АПУ №274 від 19.07.2013 року чинний до 19.07.2018 року.) Аудитор Н.В. Аргунова (Сертифікат серії А № 007067 виданий рішенням АПУ № 274 від 19.07.2013 року чинний до 19.07.2018 року.) Дата аудиторського висновку: 16 квітня 2016 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: